A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額,產(chǎn)品成本在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

(1)向B公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票,貨款尚未收到。

(2)用一張銀行匯票,從小規(guī)模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發(fā)票,總金額為2340元。

材料已驗收入庫。

(3) A公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司職工。產(chǎn)品的實際成本為20 000元,售價為40

000元。

(4)應(yīng)付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉(zhuǎn)銷。

(5)去年銷售給C公司的應(yīng)收產(chǎn)品價款5000元,由于C公司發(fā)生財務(wù)困難,短期內(nèi)不能支付貨款。

經(jīng)協(xié)商，C公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業(yè) ,增值稅率為17%。A公司對該項應(yīng)收賬款已計提壞賬準(zhǔn)備500元,接受C公司以產(chǎn)品償還債務(wù)時,將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫。

要求:計算A公司2月份應(yīng)交消費稅并編制2月份所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(涉及應(yīng)交稅費的應(yīng)寫出明細(xì)科目)。

下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的有

• A、季節(jié)性停用的機器設(shè)備
• B、大修理停用的機器設(shè)備
• C、未使用的機器設(shè)備
• D、過去已經(jīng)估價單獨入賬的土地
• E、融資租入的固定資產(chǎn)

E公司接受B公司管理用設(shè)備一套作為投資，雙方協(xié)商作價200 000元，B公司賬面原值230000元。該設(shè)備預(yù)計還能使用4年,預(yù)計殘值收入為40000元,該固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊。使用期滿1年,公司將該設(shè)備出售出售價款為180000元,收到款項存入銀行。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費,也不考慮固定資產(chǎn)減值因素。

要求:(1)編制E公司接受設(shè)備時的會計分錄;

(2)計算這一年設(shè)備的折舊額 ,并編制相應(yīng)會計分錄;

(3)編制出售時的會計分錄。

(注:凡要求計算的項目,均須列出計算過程。)